| АКТ проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «Северная-2» муниципального образования Алагирского городского поселение» за 2016 год «15» апреля 2017г. |
 |
 |
 |
| 05.12.19 15:49 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
АКТ проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «Северная-2» муниципального образования Алагирского городского поселение» за 2016 год
«15» апреля 2017г. г. Алагир
Основание для проведения проверки: распоряжение председателя контрольно – счетной палаты Алагирского района от 10 января 2017 года № 2 плана работы контрольно-счетной палаты Алагирского района 2017 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты от 29 декабря 2016 года. Цель проверки: соблюдение законодательства РФ в течение проверяемого периода, эффективность управления и использования средств предприятия, правильность отражения хозяйственных и финансовых операций в бухгалтерском учете и отчетности, правомерность и эффективность использования материальных и трудовых ресурсов, а также законность действий руководителя и главного бухгалтера и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством РФ и иными нормативными актами установлена ответственность за осуществление хозяйственных и финансовых операций в МУП «Северная -2». Предмет проверки: документы, подтверждающие использование средств Предприятия, нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами Предприятия, платежные и иные первичные документы, бухгалтерская отчетность (выборочным методом, документальным способом).
Проверяемый период: 01.09.2016 -31.12.2016гг. Краткая характеристика объекта контрольного мероприятия: полное наименование предприятия контрольного мероприятия в соответствии с учредительными документами – Муниципальное унитарное предприятие «Северная-2 » Алагирского городского поселения. Сокращенное наименование – МУП «Северная -2». Муниципальное унитарное предприятие «Северная -2» создано в соответствии с Федеральным законом №131-ФЗ от 6.10.2003 года» Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и от 14.11.2002 года №161-ФЗ «О государственных муниципальных унитарных предприятиях», № 8 ФЗ «О погребении и похоронном деле» и Постановлением Главы АМС Алагирского городского поселения от 27.08.2014 года № 44. Устав Предприятия утвержден Постановлением Главы администрации Алагирского городского поселения от 27.08.2014 года № 44. Объект поставлен на учет в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ в Межрайонной инспекции ФНС России №4 по РСО-Алания 12.09.2014г. ОГРН/ 11411514000550 Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные счета и иные счета в банках, круглую печать, штамп, бланки со своим фирменным наименованием. Правомочия собственника имущества предприятие и функции учредителя предприятия осуществляет Администрация муниципального образования Алагирского городского поселения в установленном законом и Уставом порядке. Предприятие является коммерческой организацией, имеющей право хозяйственного ведения на закрепленное за ней имущество на основании законодательства РФ и Устава предприятия. Цели, предмет виды деятельности предприятия МУП «Северная-2»
Предприятие создано как специализированная служба по вопросам похоронного дела на территории Алагирского городского поселения, с целью удовлетворения потребностей населения в ритуально-похоронных услугах и осуществляет следующие виды деятельности: -организация похоронного дела -учет всех кладбищ, расположенных на территории Алагирского городского поселения - предоставление мест для захоронения -принятие решения о предоставлении или отказе в предоставлении места для семейного (родового) захоронения -взимание единовременной платы в размере, установленном решением Собрания представителей Алагирского городского поселения -регистрация установки и замены надмогильных сооружений -содержание мест захоронения -обеспечение надлежащего порядка на территории кладбищ -оказание ритуальных услуг согласно гарантированному перечню услуг по погребению - погребение умерших или погибших законно не имеющих родственников -изготовление, реализация и доставка ритуально-похоронных принадлежностей, предметов похоронного ритуала -предоставление услуг по прокату палаток и другого оборудования необходимого для проведения поминальных мероприятий - розничная и оптовая торговля траурными венками, цветами и др. похоронной атрибутикой -изготовление памятников, надгробий и оград -обустройство могил, уход за могилами - работы по санитарной очистке и благоустройству городской территории - оказание транспортных услуг - обеспечение предприятия автотранспортом и средствами малой механизации - организация парковок автотранспорта -прокладка дорог и создание подъездных путей -организация, создание и содержание культовых зданий и сооружений -развитие и совершенствование материально технической базы -приобретение, организация и хранение материалов, оборудования, инвентаря общего пользования и иных материальных ценностей -аренда жилых и нежилых объектов недвижимости -эксплуатационно-техническое обслуживание объектов недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности и закрепленных за предприятием на праве хозяйственного ведения, а также инженерных коммуникаций систем и оборудования -реконструкция и ремонт(текущий, аварийный, капитальный, включая технадзор) объектов недвижимого имущества в пределах утвержденных лимитов бюджетного финансирования, а также за счет выделенных целевых и иных средств -организация обеспечения объектов недвижимости тепло-газо-электро и водоснабжением, обеспечение канализаций -полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области -оказание консультационных и информационных услуг -предприятие вправе осуществлять иную деятельность, направленную на достижение целей и незапрещенную законодательством РФ. Уставной фонд и имущество предприятия МУП «Северная-2» Имущество предприятия находится в муниципальной собственности Алагирского городского поселения. Является неделимым и не может быть распределено по вкладам, (долям,паям), в том числе между работниками предприятия и принадлежит ему на праве хозяйственного ведения. Отражается на самостоятельном балансе. В состав имущества предприятия не может быть включено имущество иной формы собственности. Состав (перечень) имущества закрепленного за предприятием, определяется постановлением учредителя. Стоимость имущества определяется в соответствии с законодательством об оценочной стоимости. На момент утверждения данного Устава предприятие имеет уставной фонд в виде вклада муниципального имущества (ограды) стоимостью 1946181,0 т.р. Предприятие образует резервный фонд в размере 10% от размера уставного фонда путем ежегодных отчислений части прибыли до момента достижения установленного размера. Средства резервного фонда используются исключительно для покрытия убытков предприятия. Директором предприятия назначен - Созиев Хазби Хаджиумарович, постановлением Главы АМС Алагирского городского поселения №44 от 27.08.2014г. Главным бухгалтером –кассир предприятия назначена - Цомаева Н.К, Приказом по предприятию №1 от 01.09.2016г. Имущество предприятия создается и передается в соответствии с ФЗ РФ №131 от 06.10.2003г « Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от В Постановлении главы АМС Алагирского городского поселения № 44 от 27 августа 2014 года, указано следующее: передать в Уставной фонд МУП «Северная-2» имущество, рыночной стоимостью 1946181,00 т.р. При проверке имущества представлен был акт приема передачи от 29.08.2014г., где указано ограждение кладбища «Северо-Западное», общей площадью 255059 кв.м, год возведения 2014, балансовая стоимость 1946181.0т.р., также было представлено Распоряжение главы АМС Алагирского городского поселения №755/1 от 30.11.2016г о передаче в собственность МУП «Северная-2» накопительных бункеров в количестве - 2 шт, без указания их балансовой стоимости. При передаче имущества, администрацией местного самоуправления Алагирского городского поселения не были подготовлены правовые документы о создании комиссии по передаче имущества учредителем, предприятию МУП «Северная-2». Устав вышеуказанного предприятия, утвержден главой АМС Алагирского городского поселения Постановлением №44 от 27.08.2014г. и зарегистрирован в межрайонной налоговой инспекции РФ № 4 по республике Северная Осетия-Алания 12.09.2014г. ОГРН 1141514000550, ИНН 1514013240, КПП 151401001. В нарушение пункта 27 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, пункта 1.3. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств не проводилась. В силу п. 3 статьи 18 Федерального закона №161 от 14.11.2002г «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», движимым и недвижимым имуществом муниципальное предприятие МУП «Северная-2» распоряжается только в пределах, не лишающих его возможности осуществлять деятельность, цели, предмет, виды которой определены Уставом предприятия; сделки, совершенные муниципальным предприятием с нарушением этого требования, являются ничтожными. Предприятием МУП «Северная-2»
ПРИХОД и РАСХОД ПО КАССЕ МУП « Северная-2»» за 2016 год
Сальдо на 01.09. 2016 года составило - 0 руб.
Сальдо на 01.01.2017г составило по дебиту – 183,44 руб.
С расчетно-кассового центра г.Алагир по договору (пролангированому) составленному 01.09.2016 г., за 2016 год оприходована сумма абонентской платы:
Доходная часть предприятия МУП « Северная-2» составляет с ІX-XІІ м-ц 2016 год
Таблица Суммы по реестрам , которые подаются ежемесячно в ЕРКЦ г.Алагир для разноски, полученных от населения в кассу МУП « Северная-2» в 2016 году.
Организация бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет на Предприятии осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемым главным бухгалтером. В соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ (глава 26.2) Предприятием с 01.01.2010г. осуществлен переход на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». Согласно положениям ст. ст. 14, 15, 20, 23 и 26 Федерального закона N 161-ФЗ муниципальное унитарное предприятие определяет чистую прибыль, рассчитывает стоимость чистых активов, ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке и представляет эту отчетность уполномоченным органам местного самоуправления. МУП « Северная-2»» ведется бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Учетная политика для целей бухгалтерского учета по МУП « Северная-2» на 2016 год, утверждена приказом по предприятию. Все расчеты бухгалтерского учета ведутся вручную. Предоставленная к проверке главная книга за 2016 год сброшюрована, листы книги пронумерованы. Согласно п. 1 ст. 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» бухгалтерская отчетность унитарного предприятия в случаях, определенных собственником имущества унитарного предприятия, подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке независимым аудитором. В соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 20 Федерального закона № 161-ФЗ собственник имущества унитарного предприятия в отношении указанного предприятия принимает решения о проведениях аудиторских проверок, утверждает аудитора и определяет размер оплаты его услуг. Проверкой установлено, что за весь период деятельности данного Предприятия аудиторские проверки не проводились. В соответствии со ст. 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ и п. 5.2. Расчеты с подотчетными лицами осуществлялись со следующими нарушениями: В МУП «Северная-2» порядок ведения кассовых операций определяют Указания Центробанка РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций. Для оформления кассовых операций применялись приходные и расходные кассовые ордера, ежедневно составлялся кассовый отчет кассиром. - в нарушение п.6.3 Указаний 3210-У от 11.03.2014г Центробанка РФ « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами при упрощенной системе ведения кассовых операций», на предприятии МУП «Северная-2» систематически производилась выдача наличных денег подотчет без полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной сумме наличных денег. Для выдачи наличных денег работнику подотчет на производственные нужды происходит согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег, о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дата. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после срока, на который выданы наличные деньги подотчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Авансовые отчеты проверены выборочным путем. Сумма выданных денег с нарушениями из кассы МУП «Северная-2» с сентября по декабрь месяц 2016 года составила - 402000рублей. Отчет материально ответственных лиц Гасиевой Ф.Х, Кумаллагова Т.М проходил с нарушениями - в нарушение п.6.3 Указаний 3210-У от 11.03.2014г Центробанка РФ, федерального закона РФ «О бухгалтерском учете № 402 ФЗ от 06.2011г,а также в нарушение приказа директора предприятия МУП«Северная-2». Выявлены нарушения со стороны главного бухгалтера, который выдавал подотчетные деньги, нарушая ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011г «О бухгалтерском учете». Не установлена руководителем предприятия предельная подотчетная для выдачи сумма. Полученная материально - ответственными лицами подотчетная сумма составила с 01.01.2016г по 31.12.2016год – 237450 рублей. В нарушение федерального закона в конце года в кассу была внесена остаточная, неизрасходованная подотчетная сумма в размере 164550,00 рублей. (приходный кассовый ордер №99 от 17.11.2016 год на сумму 44550рублей, приходный кассовый ордер №170 от 30.12.2016 год на сумму 100000 рублей Кумаллаговым Т.М, приходный кассовый ордер №171 от 30.12.2016г. на сумму 20000 рублей Гасиевой Ф.Х.). В сентябре месяце в авансовом отчете материально ответственного лица Гасиевой Ф.Х. приложен документ (счет на оплату №УТ-7728 от 05.07.2016 года) за установленную компьютерную программу «Аккаунт СБИС» и базовую лицензию на сумму - 3800 рублей. В октябре месяце предприятием была оплачена АО «СЕВКАВЭНЕРГО» сумма за потребление электроэнергии на сумму 5000 рублей, материально ответственным лицом Гасиевой Ф.Х., в квитанции № 8219 от 31.10.2016г указан плательщик МУП «Чистый город». В декабре месяце 2016 года предприятием оплачена АО «СЕВКАВЭНЕРГО» материально ответственным лицом Гасиевой Ф.Х., сумма 10000 рублей, за потребление электроэнергии, где также указан в квитанции плательщик МУП «Чистый город». - Нарушение Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в части оприходования денежных средств в кассу предприятия, происходило без применения контрольно-кассовой техники. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров происходит в соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998г. №88 по форме КО-1 и КО-2. Ведется книга доходов и расходов, журнал регистрации приходных и расходных ордеров по форме КО-3. Кассовая книга пронумерована, прошнурована, имеется подпись и печать. Кассовые отчеты производятся ежедневно, нарушений по ведению кассовой книги не установлено. Приказом по предприятию №1 §8 от 01.09.2016г, подписанный директором – Созиевым Х.Х, установлен лимит остатка денежным средств в размере - 15000 рублей. При проверке кассовых документов, нарушений по остатку денежных средств в кассе предприятия, не обнаружено. Остаток по кассе на день изъятия документов (12.01.2017г) составил 183рубля 44 копейки. Проверка начисления и выплаты заработной платы в МУП «Северная-2» происходила выборочным путем. Месячный фонд оплаты труда по предприятию согласно штатному расписанию в 2016 году составляет-493818рублей, количество штатных единиц составляет- 40 чел. На предприятии разработано Положение об оплате труда, где не указано, с какого и по какой час считается время сверхурочное. Перерасхода по выплате заработной платы по предприятию МУП «Северная-2» не выявлено, увеличение штатной численности не произошло. Ежемесячно ведутся табеля учета рабочего времени. В сентябре месяце начисление по зарплате по предприятию составило -356316.20 рублей, НДФЛ -33343.00 рублей, стандартный налоговый вычет составил-21800рублей, выплаты по больничным листам составил -6780.20 рублей. Общая сумма начисления заработной платы с сентября по декабрь месяц в 2016 году составила -1667899,08 рублей. Нарушением ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Бюджетного Кодекса РФ и Налоговой кодекса РФ явилось то, что работникам предприятия начислялась заработная плата, производились удержания по налогам, но удержанные суммы далее не перечислялись по назначению. По договору составленному с ИП Пагиевым Г.П. 01.09.2016г предприятие выплатило Пагиеву Г.П за предоставленные предпринимателем услуги, осуществляемые бульдозером Т-170 -210000 рублей, документация - смета выполненных работ (приложение к договору на 1 л.). По договору составленному 01.10.2016г с ИП Пагиевым Г.П за предоставленные услуги, осуществляемые бульдозером Т-170, предприятие выплатило 160000рублей, документация-смета выполненных работ (приложение 1 л.) По договору от 01.11.2016 год ИП Пагиеву Г.П за предоставленные услуги, осуществляемые бульдозером Т-170, предприятие выплатило 120000 рублей, документация - смета (приложение 1л). Всего выплаченная сумма по договору ИП Пагиеву за проделанные работы составила -490000 рублей Списание расходов горюче-смазочных материалов и ремонту автомобилей Первичным учетным документом, подтверждающим расход ГСМ и являющимся основанием для списания, является путевой лист. Унифицированные формы путевых листов утверждены Постановлением Госкомстата от 28.11.97 №78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте». Путевые листы должны заполняться в соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм при заполнении путевого листа. Обязательно должны быть проставлены порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль. Путевой лист выписывает механик. Выдача водителю и сдача им обработанных путевых листов фиксируется в специальном журнале учета движения путевых листов (форма № 8) утвержденном Постановлением Госкомстата от 28.11.97 №78. При проверке расходования горюче-смазочных материалов в МУП "Северная-2" установлены следующие нарушения: 1. Исполнение п. 5 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, п. 7 ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. 2. Исполнение пункта 7.4 Положения по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанностям должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения, утвержденным Постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 23.10.1993 №1090, эксплуатация транспортных средств с неисправным спидометром запрещается. При выборочной проверке путевых листов, выявлены факты несоблюдения приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», выразившиеся в отсутствии в путевых листах обязательных к заполнению реквизитов. отсутствуют маршрутные карты, то есть графическое выражение пути следования машин, последовательность и периодичность выполнения той или иной технологической операции в соответствии с которыми разрабатываются маршрутные графики. Отсутствуют акты замеров расхода топлива автотранспорта, использованного для уборки на начало дня и на конец дня. Путевые листы удостоверены подписью и допуском медработника и механика, подтверждающего исправность автомобиля. В графе «Показания спидометра в момент выезда из гаража» и «Показание спидометра при возвращении в гараж» механиком организации не указывался т.к. спидометры на автотранспорте предприятия установлены не были. Замер остатка топлива на конец рабочего дня не происходил. Количество пройденных километров по показаниям спидометра при возвращении в гараж должно соответствовать показаниям спидометра при выезде из гаража в следующий день (смену) работы автомобиля, что ведет к нарушению закона РФ. При отсутствии в документе необходимой информации, расходы ГСМ признаются неподтвержденными. Списание ГСМ в бухгалтерии МУП «Северная-2» производят ежемесячно, после того. как бухгалтер получил путевые листы и реестры заправочной станции на выдачу ГСМ, проверяется правильность их оформления и производится списание израсходованного водителем бензина и др. продуктов ГСМ по акту. Для расчета затрат на ГСМ необходимо, чтобы в путевом листе был определен фактический пробег автомобиля и расход топлива, но списание производили на основании разработанной и утвержденной директором предприятия документа «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автотракторную технику на 2016 год » в соответствии с Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлива, смазочных материалов на автомобильном транспорте"» (с изменениями) и Рекомендаций Госстроя РФ от 01.01.2004 по расходу топлива машинами для содержания, ремонта автомобильных дорог и объектов внешнего благоустройства поселений. МУП «Северная-2» осуществляет свою деятельность арендованной техникой, по договору составленному 31.08.2016 года между АМС Алагирского городского поселения (арендодатель) и МУП «Северная-2» (арендатор) были переданы предприятию следующие автотранспортные средства и коммунальная техника без указания их балансовой стоимости и информации техпаспорта: - автомашина мусоровоз на базе ГАЗ-3309 КО-440-2, год выпуска 1987 -автомашина САЗ-3502 самосвал, год выпуска 1982г. Также имеется договор аренды между ООО «Арт Сервис» и МУП «Северная-2» 31.08.2016г(документ без номера), на следующий автотранспорт: - ГАЗ-53 В-793 КН; -ГАЗ-53 А-450 ЕУ; -ГАЗ-33073 М 693-ТК В вышеуказанных договорах прописано, что транспортные средства переданы предприятию МУП «Северная-2» в безвозмездное пользование и все расходы по ремонту и обслуживанию автотранспорта несет предприятие МУП «Северная-2». В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Устава МУП «Северная-2» и условий составленного договора ст,2 п 2.2 и 2.3 между ООО «Арт Сервис» и МУП «Северная-2» №2 от 31.08.2016 года о передаче нефтепродуктов и своевременной оплате в виде талонов для автотранспорта предприятия МУП «Северная-2» и ежемесячной оплате за использованные талоны ГСМ в любой форме, за предоставленную услугу. У предприятия образовалась кредиторская задолженность перед ООО «Арт Сервис» в сумме – 357341.0 т.р по акту сверки взаимных расчетов на 31.12.2016год. Начисленная сумма расходов на обслуживание автомобилей предприятия МУП «Северная-2» в 2016 году составила – 118820 руб, на закупку автомобильного масла сумма составила -21550 руб. Списание расходов по автотранспорту предприятия происходит по установочным актам - комиссионно. Приказ о создании комиссии по списанию товарно-материальных ценностей №1 §5 от 01.09.2016 г. К документам по расходам, содержанию и ремонту автотранспорта приложены путевые листы, заправочные ведомости, а также утвержденные руководителем и согласованные с учредителем нормы расходов топлива по километражу с указанием по каждому маршруту топографической дорожной карты по поселениям и расчеты протяженности маршрутов вывоза ТБО по дням недели. Расчеты нормы расходов ГСМ для АТС по вывозу ТБО и уборке улиц. Постановлением Главы АМС г.Алагир № 2 от 26.01.2015г, установлены тарифы на услуги по вывозу твердых бытовых отходов. Тариф на 1 человека за 1,2 куб.м составляет -36.65 руб, для организаций и прочих потребителей 1 куб.м составляет - 390.11руб. (В данном постановлении не указано, что явилось основанием для расчетов тарифов). Предприятие осуществляет свою деятельность без разрешительных документов, т.е отсутствует лицензия на осуществление деятельности по вывозу и утилизации ТБО, что ведет к нарушению следующих федеральных законов: от 10.01.2002 №7-ФЗ «Об охране окружающей среды» в редакции от 24.11.2014 №361-ФЗ (обязывает соблюдение требований безопасной утилизации ТБО) - от 04.05.1999 №96-ФЗ «Об охране атмосферного воздуха» - от 23.07.2013 №226-ФЗ (регламентирует правила переработки, обезвреживания и захоронения с учетом нанесения наименьшего вреда атмосфере путем выброса в воздух вредных веществ); - от 30.03.1999 №52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» в редакции от 23.06.2014 №160-ФЗ (регулирует порядок, условия, способ сбора, транспортировку ТБО с точки зрения санитарных норм). Также предприятием не соблюдаются требования СанПина РФ. По абонентской базе ЕРКЦ числится - 23752 человека. При проверке правильности и экономической обоснованности установления тарифов на предприятии нарушений не установлено. Тарифы в проверяемом периоде устанавливались с учетом норм списания топлива, фонда оплаты труда на основании действующего законодательства. По данным статуправления района по Алагирскому городскому поселению и поселениям, которые обслуживает МУП « Северная-2» численность населения составляет 26378 человек. По базе данных ЕРКЦ на 2626 человек значится меньше абонентов, соответственно предприятие МУП « Северная-2 » недополучает ежемесячно - 96242.90 руб., за 4 месяца предприятие не дополучило 384971.60т.р сумму прибыли, что указывает на неэффективную работу руководителя. В нарушение уставной деятельности предприятия отсутствует должная исковая работа по взысканию дебиторской задолженности. Отсутствие достоверной абонентской базы потребителей услуг (населения), проживающих на территории г.Алагир и населенных пунктах, которые обслуживает предприятие, не позволяет осуществлять контроль над полнотой сборов денежных средств за оказанные услуг по вывозу и утилизации ТБО. При проверке представленных финансовых документов, уточнить достоверность поступления денежных средств в предприятии МУП « Северная-2» не представилось возможным. В нарушение пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» за весь период деятельности МУП « Северная-2» аудиторские проверки не проводились. Ведения бухгалтерского учета предприятия происходило с нарушением Бюджетного кодекса РФ Налогового кодекса РФ, п. 7 ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, в следствие которого, образовались долги. Отсутствие плана финансово-хозяйственной деятельности предприятия и аналитических расчетов по расходам, неэффективное использование денежных средств руководством предприятия, привело к неплатежеспособности и финансовому затруднению.
На 31.12.2016 год кредиторская задолженность предприятия составила:
Итого: 924 973.0т. руб. Дебиторская задолженность МУП « Северная-2» по сбору абонентской платы от населения с сентября по декабрь 2016 года составляет -2808840,0т.р. Таким образом, общий объем проверенных средств МУП « Северная-2 » в 2016 году составил - 2405567,22 т.р Выводы: 1 Следует отметить, что при создании предприятия МУП « Северная-2» учредителем и руководителем МУП « Северная-2» не был установлен порядок вывоза ТБО от населения и предприятий. Предприятие осуществляло свою деятельность без разрешительных документов, т.е лицензии на осуществление уставной деятельности, несоблюдение требований СанПина РФ и нарушая следующие федеральные законодательства : - от 10.01.2002 №7-ФЗ «Об охране окружающей среды» в редакции от 24.11.2014 №361-ФЗ (обязывает соблюдение требований безопасной утилизации ТБО)- от 04.05.1999 №96-ФЗ «Об охране атмосферного воздуха»- от 23.07.2013 №226-ФЗ (регламентирует правила переработки, обезвреживания и захоронения с учетом нанесения наименьшего вреда атмосфере путем выброса в воздух вредных веществ); - от 30.03.1999 №52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» в редакции от 23.06.2014 №160-ФЗ (регулирует порядок, условия, способ сбора, транспортировку ТБО с точки зрения санитарных норм), привело к тому, что вывоз мусора производился хаотично, организовывая несанкционированную свалку и дать оценку ущербу экологии района и здоровью жителей г.Алагир; - В нарушение пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» за весь период деятельности МУП « Северная-2» аудиторские проверки не проводились. Ведения бухгалтерского учета предприятия происходило с нарушением Бюджетного кодекса РФ Налогового кодекса РФ, п. 7 ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Вследствие которого, образовались долги по налоговым отчислениям в ПФР - 268544.60 т.руб. и в МРИ ФНС №4 РСО-Алания (налоги) -299088.0 т.руб, общая сумма задолженности составляет- 567632,60т.р. Исходя из вышеуказанных нарушений в бюджет района недопоступила сумма доходов от уплаты налогов в размере 143562.6 т.р., в бюджет Алагирского городского поселения недопоступила сумма налогов в размере 29908 т.р. - в нарушение п.6.3 Указаний 3210-У от 11.03.2014г Центробанка РФ « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами при упрощенной системе ведения кассовых операций», ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. на предприятии МУП «Северная-2» систематически производилась выдача наличных денег подотчет без полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной сумме наличных денег. Сумма выданная подотчет с нарушениями федерального закона составила 402000т.р: - Нарушение Федерального закона от 22.05.2003 п.1 ст.1.2 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» прием наличные денег по сбору и платежам от абонентов и контролеров осуществлялось без применения контрольно-кассовой техники. - Нарушение ФЗ РФ №161 от 14.11.2002г «О муниципальных унитарных предприятиях» п.2 ст.3 предприятием МУП «Северная-2» не был открыт банковский счет для осуществления финансовых операций. Председатель КСП Алагирского района А.А.Бараков Аудитор КСП Алагирского района М.А.Зарасова Учредитель МУП « Северная-2» Врио главы Алагирского городского поселения А.С.Козаев Гл.бух МУП «Северная-2» Н.К.Цомаева |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
